G02, Al Tala-Block D, The Square Al Mamzar, Dubai, UAE P.O. Box 213944 EN
EN
Главная Блог Регистрация Corporate Tax в ОАЭ 2026: сроки и TRN

Регистрация по Corporate Tax в ОАЭ в 2026 году: сроки, TRN, документы и штрафы

15.07.2026
27 мин
8
Gulnora Djamalova
15.07.2026 10:06
Corporate Tax registration in the UAE in 2026: deadlines, TRN, documents and penalties

Регистрация по Corporate Tax в ОАЭ в 2026 году: сроки, TRN, документы и штрафы

Регистрация по Corporate Tax — первый процедурный этап для лиц, подпадающих под режим корпоративного налога в ОАЭ. Она не заменяет регистрацию по НДС и не является подачей ежегодной Corporate Tax Return. В руководстве разобрано, кто обязан зарегистрироваться, какие сроки действуют в 2026 году, какие документы запрашивает Федеральное налоговое управление ОАЭ (FTA), как подать заявление через EmaraTax и при каких условиях штраф 10 000 AED за позднюю регистрацию может быть отменён или возвращён.

Последняя проверка: 14 июля 2026 года. Материал сверен со страницей сервиса Corporate Tax Registration на сайте FTA, FTA Decision No. 3 of 2024, разъяснением CTP001, условиями отмены штрафа за позднюю регистрацию и FTA Decision No. 6 of 2023 о сроках Tax Deregistration.

Заказать сопровождение регистрации Заказать обратный звонок

Коротко о главном

  • Единого срока 30 дней для регистрации всех компаний в ОАЭ не существует. Срок зависит от категории лица, даты создания, возникновения Permanent Establishment или nexus.
  • Юридическое лицо ОАЭ, созданное 1 марта 2024 года или позднее, обычно подаёт заявление в течение трёх месяцев с даты учреждения, регистрации или признания.
  • Исторические сроки для юридических лиц, существовавших до 1 марта 2024 года, зависели от месяца выдачи самой ранней лицензии и уже истекли.
  • Компании свободных зон обычно регистрируются даже при ожидаемой ставке Corporate Tax 0%.
  • Физическое лицо — резидент обычно регистрируется, если оборот от бизнеса в ОАЭ превысил 1 млн AED за календарный год, — до 31 марта следующего календарного года.
  • Сервис регистрации FTA бесплатный. FTA указывает ориентировочно 25 минут на заполнение заявления и 20 рабочих дней на обработку полного комплекта.
  • За позднюю регистрацию может быть назначен административный штраф 10 000 AED.
  • Штраф может быть автоматически отменён или возвращён, если завершить регистрацию и подать первую декларацию в течение семи месяцев после окончания первого налогового периода.
  • Филиалы юридического лица ОАЭ обычно являются продолжением головной компании и отдельно не регистрируются.

Содержание

  • Регистрация, TRN и декларация: в чём разница?
  • Кто обязан регистрироваться по Corporate Tax?
  • Сроки регистрации по категориям
  • Штраф 10 000 AED и автоматический waiver
  • Документы для регистрации
  • Как подать заявление через EmaraTax
  • Что происходит после отправки?
  • Частые ошибки при регистрации
  • Что делать после получения регистрации?
  • Снятие с регистрации Corporate Tax
  • Сопровождение MIRAD
  • Часто задаваемые вопросы

Регистрация, TRN и декларация: в чём разница?

Регистрация создаёт запись Corporate Tax в EmaraTax и после одобрения приводит к выдаче Corporate Tax Registration Number и сертификата. Она не рассчитывает налог компании, не подтверждает окончательное право на льготы и не заменяет ежегодную Corporate Tax Return.

ЭтапНазначениеКогда выполняется
Регистрация Corporate TaxСтавит лицо на учёт в FTA и создаёт соответствующий налоговый аккаунт.До срока, установленного для категории лица.
Бухгалтерский и налоговый расчётОпределяет бухгалтерский и налогооблагаемый доход, льготы, free zone режим и подтверждающие расчёты.В течение налогового периода и при годовом закрытии.
Corporate Tax ReturnОтражает итоговую налоговую позицию и сумму налога к уплате.Обычно в течение девяти месяцев после окончания налогового периода.
Уплата налогаПогашает обязательство по декларации.Обычно до того же девятимесячного срока.

Регистрация по НДС не заменяет Corporate Tax. Зарегистрированная по VAT компания обычно использует тот же пользовательский кабинет EmaraTax, но при наличии обязанности должна отдельно завершить регистрацию Corporate Tax.

Кто обязан регистрироваться по Corporate Tax в ОАЭ

Юридические лица ОАЭ

Большинство юридических лиц, созданных или признанных по законодательству Mainland либо свободных зон ОАЭ, считаются Resident Persons для целей Corporate Tax и обязаны зарегистрироваться, если не применяется конкретное освобождение или специальный режим.

Компании свободных зон

Free Zone Person обычно регистрируется и подаёт декларации даже при ожидаемом статусе Qualifying Free Zone Person и ставке 0% на Qualifying Income. Сама регистрация не подтверждает статус QFZP и не одобряет ставку 0%: условия необходимо подтвердить учётом, документами и декларацией.

Неактивные компании, стартапы, холдинги и SPV

Отсутствие выручки или операций само по себе не отменяет обязанность налогоплательщика-юридического лица. Стартап, холдинг или SPV оценивается по юридическому статусу и правилам Corporate Tax, а не только по наличию дохода. Для Exempt Person или организации, прекратившей существование до возникновения обязанности, возможен иной порядок.

Физические лица, sole establishment и фрилансеры

Физическое лицо — резидент обычно регистрируется, если оборот от Business или Business Activity в ОАЭ превышает 1 млн AED за григорианский календарный год. Salary, Private Investment Income и подходящий Real Estate Investment Income из расчёта такого оборота исключаются.

Нерезиденты

Иностранному юридическому лицу может потребоваться регистрация при наличии Permanent Establishment или nexus в ОАЭ. Физическому лицу — нерезиденту регистрация может потребоваться при ведении бизнеса через Permanent Establishment в ОАЭ и превышении порога оборота 1 млн AED.

Exempt Persons

Некоторые лица освобождены по Закону о Corporate Tax, однако освобождение нельзя определять только по владельцу, общественно полезной деятельности или отрасли. FTA вправе потребовать регистрацию и ежегодную декларацию от определённых Exempt Persons.

Филиалы в ОАЭ

Филиал местного юридического лица обычно считается продолжением головной компании, а не отдельным юридическим лицом. Поэтому он, как правило, не регистрируется и не подаёт декларацию отдельно. Иностранные филиалы и Permanent Establishments требуют отдельного анализа.

Сроки регистрации Corporate Tax по категориям

Срок определяется FTA Decision No. 3 of 2024. Ниже приведены правила, наиболее важные для практической работы в 2026 году.

КатегорияОбщий срокСитуация в 2026 году
Юридическое лицо ОАЭ, созданное 1 марта 2024 года или позднееВ течение трёх месяцев с даты учреждения, регистрации или признанияПравило продолжает применяться к новым mainland и free zone компаниям.
Юридическое лицо ОАЭ, созданное до 1 марта 2024 годаИсторический срок зависел от месяца выдачи самой ранней лицензииВсе плановые сроки 2024 года истекли; незарегистрированному налогоплательщику следует действовать немедленно.
Иностранное юридическое лицо, фактически управляемое из ОАЭ и ставшее резидентом 1 марта 2024 года или позднееВ течение трёх месяцев после окончания его Financial YearНеобходимо подтвердить фактическое управление и финансовый год.
Нерезидент-юридическое лицо с Permanent Establishment, возникшим 1 марта 2024 года или позднееВ течение шести месяцев с даты возникновения Permanent EstablishmentНалоговое соглашение может влиять на момент признания постоянного представительства.
Нерезидент-юридическое лицо с nexus, возникшим 1 марта 2024 года или позднееВ течение трёх месяцев с даты возникновения nexusКонкретную связь с ОАЭ необходимо проверить отдельно.
Физическое лицо — резидент с бизнес-оборотом выше 1 млн AEDДо 31 марта следующего григорианского календарного годаНапример, превышение порога в 2026 году обычно означает срок регистрации 31 марта 2027 года.
Физическое лицо — нерезидент, выполнившее условия Taxable PersonВ течение трёх месяцев с момента выполнения условийОбычно требуется Permanent Establishment в ОАЭ и оборот выше 1 млн AED.

Исторические сроки для компаний, существовавших до 1 марта 2024 года

Месяц выдачи самой ранней лицензииПервоначальный срок регистрации
Январь или февраль31 мая 2024 года
Март или апрель30 июня 2024 года
Май31 июля 2024 года
Июнь31 августа 2024 года
Июль30 сентября 2024 года
Август или сентябрь31 октября 2024 года
Октябрь или ноябрь30 ноября 2024 года
Декабрь31 декабря 2024 года
На 1 марта 2024 года лицензии не было31 мая 2024 года

Если у юридического лица было несколько лицензий, исторический срок определялся по самой ранней из них независимо от года выдачи.

Поздняя регистрация: штраф 10 000 AED и waiver FTA

За неподачу заявления в установленный срок может быть назначен административный штраф 10 000 AED. Дополнительные цифры из исходной статьи — за незаполненные формы, повторные нарушения и блокировку аккаунта — нельзя публиковать как таблицу штрафов за регистрацию без ссылки на конкретное нарушение и актуальную норму.

Как работает автоматическая отмена штрафа

По действующей инициативе FTA налогоплательщик может получить отмену штрафа, если завершит регистрацию и подаст первую Corporate Tax Return в течение семи месяцев после окончания первого Tax Period. Exempt Person, обязанный зарегистрироваться, должен подать первую annual declaration в течение семи месяцев после окончания первого Financial Year.

  • Инициатива может применяться к тому, кто зарегистрировался с опозданием, ещё не зарегистрировался или уже получил штраф.
  • Если штраф 10 000 AED ещё не оплачен, после выполнения условий он может быть отменён автоматически.
  • Если штраф уже оплачен, сумма может быть зачислена обратно на Corporate Tax account.
  • Для этой конкретной инициативы отдельный reconsideration или penalty-waiver request обычно не требуется.
  • Семимесячный срок короче обычного девятимесячного срока Corporate Tax Return.
  • Инициатива относится к первому налоговому периоду или первому финансовому году и не равна общему обжалованию решения FTA.

Практически важно: для применения waiver нужно сразу определить первый налоговый период. Ожидание обычного срока декларации может привести к пропуску семимесячного условия.

Документы для регистрации Corporate Tax

Комплект зависит от юридической формы. Для типичной компании ОАЭ FTA указывает следующие основные документы.

  • Certificate of Incorporation, Memorandum of Association или Partnership Agreement — при наличии.
  • Commercial Registration Certificate или другой официальный документ лицензирующего органа.
  • Действующая Trade Licence, включая лицензии филиалов, если применимо.
  • Emirates ID и паспорт каждого владельца с долей более 25%, а также authorised signatory.
  • Подтверждение полномочий подписанта: учредительный документ, решение совета или Power of Attorney.
  • Дополнительные учредительные или подтверждающие документы для соответствующих Government Entities, Government Controlled Entities и Qualifying Public Benefit Entities.

FTA принимает подтверждающие документы в PDF размером до 15 MB каждый. В заявлении также необходимо точно указать виды деятельности, структуру владения, филиалы, контакты и Financial Year.

Что проверить перед загрузкой документов

  • Юридическое название и номер лицензии должны совпадать с данными лицензирующего органа.
  • Лицензия и удостоверения личности должны быть действующими.
  • Нужно правильно определить владельцев с долей более 25%.
  • Следует указать authorised signatory и приложить подтверждение полномочий.
  • Необходимо перечислить все филиалы ОАЭ того же юридического лица.
  • Нужно подтвердить первый Financial Year, а не выбирать удобный Tax Period произвольно.
  • Перед созданием нового профиля следует проверить, нет ли уже Taxable Person profile в EmaraTax.

Как зарегистрироваться через EmaraTax

FTA указывает, что сервис бесплатный, заполнение заявления занимает ориентировочно 25 минут, а обработка полного комплекта — около 20 рабочих дней. Отсутствующие, просроченные или противоречивые документы увеличивают срок.

Альтернативный способ подачи

FTA также принимает заявления через участвующие Tas’heel Government Service Centres. Даже при помощи агента или сервисного центра налогоплательщик отвечает за точность поданных сведений.

Что происходит после отправки заявления

  • Статус заявления отслеживается в EmaraTax.
  • FTA может запросить пояснения или дополнительные документы.
  • Заявление может быть одобрено, возвращено на исправление или отклонено с указанием причин.
  • После одобрения сертификат и регистрационные данные Corporate Tax доступны через EmaraTax.
  • Следует сразу проверить юридическое название, Financial Year, филиалы и контакты.

Изменение названия, лицензии, адреса, структуры владения, authorised signatory, деятельности, филиалов или других регистрационных данных может потребовать amendment в EmaraTax. Регистрационную запись необходимо поддерживать актуальной.

Частые ошибки при регистрации Corporate Tax

  • Использование универсального срока 30 дней. Реальный срок зависит от категории по FTA Decision No. 3 of 2024.
  • Предположение, что нулевая выручка отменяет обязанность. Налогоплательщик-юридическое лицо всё равно может быть обязан зарегистрироваться.
  • Предположение, что free zone лицензия автоматически подтверждает 0%. Регистрация не одобряет статус QFZP.
  • Смешение VAT TRN и Corporate Tax. Регистрацию Corporate Tax нужно завершить отдельно.
  • Отдельная регистрация каждого местного филиала. Обычно филиалы входят в регистрацию головной компании.
  • Неверный Financial Year. Первый Tax Period определяется применимыми правилами финансового года.
  • Создание дублирующих Taxable Person profiles. Это осложняет кабинет и задерживает обработку.
  • Загрузка просроченных лицензий или ID. FTA может вернуть заявление.
  • Игнорирование штрафа после регистрации. Семимесячное условие автоматического waiver ещё может быть доступно.
  • Ожидание идеальной бухгалтерии до подачи заявления. Регистрация и восстановление учёта связаны, но являются разными обязанностями.

Что делать после получения регистрации

Получение Corporate Tax registration number не завершает compliance. Компания должна вести учёт, определить первый Tax Period, проверить льготы и free zone режим и подготовить Corporate Tax Return.

  • Подтвердить первый Tax Period и срок Corporate Tax Return.
  • Настроить бухгалтерский учёт, подтверждающий accounting income и налоговые корректировки.
  • Проверить Small Business Relief, статус QFZP, exempt income, налоговые убытки и связанные стороны.
  • Подать Corporate Tax Return обычно в течение девяти месяцев после окончания Tax Period.
  • Подать первую декларацию в течение семи месяцев при использовании waiver поздней регистрации.
  • Уплатить Corporate Tax в установленный срок.
  • Хранить документы Corporate Tax не менее семи лет.
  • Обновлять регистрационные данные FTA при существенных изменениях.

Снятие с регистрации Corporate Tax при закрытии бизнеса

Физическое лицо обычно подаёт Tax Deregistration application в течение трёх месяцев после прекращения Business или Business Activity. Юридическое лицо — в течение трёх месяцев после прекращения существования или бизнеса, роспуска, ликвидации либо иного события, создающего основание для снятия с учёта.

Нельзя откладывать заявление только из-за незавершённой бухгалтерии. Финальный учёт, декларации и платежи всё равно нужно подготовить, но ожидание дольше трёх месяцев может создать отдельное нарушение.

  • Определить юридическую дату прекращения деятельности, роспуска или ликвидации.
  • Подать deregistration application в течение трёх месяцев.
  • Завершить недостающие Corporate Tax Returns и платежи.
  • Восстановить достаточный объём бухгалтерских данных, если учёт не вёлся.
  • Предоставить документы о ликвидации, отмене лицензии и другие доказательства по запросу FTA.
  • Продолжить хранение документов после снятия с регистрации.

Как MIRAD сопровождает регистрацию Corporate Tax

MIRAD может определить категорию и срок регистрации, подготовить заявление, проверить первый Financial Year и собрать подтверждающие документы. Если срок уже пропущен, в работу следует включить календарь первой декларации, чтобы проверить возможность автоматического возврата или отмены штрафа 10 000 AED.

  • Проверка статуса налогоплательщика и срока регистрации.
  • Создание профиля EmaraTax или проверка существующего аккаунта.
  • Подготовка и подача Corporate Tax registration application.
  • Проверка лицензии, учредительных документов, владельцев и подписанта.
  • Определение первого Financial Year и Tax Period.
  • Исправление возвращённых или неполных заявлений.
  • Внесение изменений в регистрацию Corporate Tax.
  • Расчёт срока waiver и координация первой декларации.
  • Сопровождение deregistration при прекращении деятельности или ликвидации.
  • Координация с бухгалтерией, подготовкой декларации и лицензированными консультантами.
Нужно зарегистрироваться или исправить данные Corporate Tax?

MIRAD проверит срок, подготовит заявление EmaraTax и скоординирует первую декларацию, если может применяться waiver поздней регистрации.

Заказать сопровождение регистрации

Регистрация Corporate Tax в ОАЭ: FAQ

Каждая компания должна зарегистрироваться в течение 30 дней?

Нужно ли регистрировать компанию без выручки?

Нужно ли регистрировать компанию во фризоне?

Регистрация VAT покрывает Corporate Tax?

Какой штраф установлен за позднюю регистрацию?

Можно ли убрать штраф 10 000 AED?

Нужен ли reconsideration request для автоматического waiver?

Документы каких владельцев нужны?

Сколько занимает регистрация?

Нужно ли отдельно регистрировать каждый филиал ОАЭ?

Можно ли при закрытии ждать полного восстановления бухгалтерии перед deregistration?

Берёт ли FTA пошлину за регистрацию Corporate Tax?

Официальные источники

  • FTA — сервис Corporate Tax Registration
  • FTA — CTP001: сроки регистрации
  • FTA — решение об установленных сроках регистрации
  • FTA — отмена штрафа за позднюю регистрацию
  • FTA — платформа EmaraTax
  • FTA Decision No. 6 of 2023 — срок Tax Deregistration
  • FTA — декларации и хранение документов Corporate Tax

Отказ от ответственности: статья предназначена для общего информирования и не является юридической, налоговой или бухгалтерской консультацией для конкретного лица. Статус и срок зависят от юридической формы, резидентства, даты создания, лицензий, деятельности и связи с ОАЭ. Перед действиями проверьте актуальные требования FTA и получите квалифицированную консультацию.

Что нужно знать, чтобы получить Emirates ID?

Оставьте свои данные и получите гайд,
чтобы избежать ошибок, в подарок

Иллюстрация гайда
Содержание статьи

    Похожие статьи